Nach­lass regeln für Ehe­leute – das Berliner Testament

• Mit dem Berliner Testament sichern sich Ehepartner gegenseitig ab. Der länger lebende Ehepartner kann durch ein gemeinschaftliches Testament im Erbfall zunächst allein über die gesamte Erbmasse verfügen. Er bildet nicht – wie bei der gesetzlichen Erbfolge – zusammen mit den Kindern oder anderen Erbberechtigten eine Erbengemeinschaft.
• Beide Ehepartner entscheiden im Ehegattentestament gemeinsam, was mit ihrem Erbe geschehen soll, wenn sie beide verstorben sind. Setzen Eheleute ihre Kinder in einem Berliner Testament als Schlusserben ein, bleiben diese Regelungen nach dem Tod des ersten Ehepartners meist bindend. Heiratet die überlebende Person erneut, wird der neue Ehepartner dadurch grundsätzlich nicht zum Schlusserben. Eigene gesetzliche Erb- und Pflichtteilsrechte des neuen Ehepartners können aber bestehen. Denn sofern keine ausdrücklichen Ausnahmen – etwa eine Wiederverheiratungsklausel – vereinbart wurden, kann ein Berliner Testament nach dem Tod des ersten Ehepartners in der Regel nicht mehr einseitig geändert werden.
  

In Patchworkfamilien kann ein Berliner Testament kompliziert werden. Wer nach einer Scheidung neu heiratet, sollte ein früheres gemeinschaftliches Testament deshalb prüfen lassen: Nach einer Scheidung verliert es in der Regel seine Wirkung. Anders sieht es aus, wenn ein Ehepartner verstorben ist und die überlebende Person erneut heiratet. Dann bleibt das Testament meist bestehen – der neue Ehepartner kann aber eigene Erb- oder Pflichtteilsrechte haben.

Das kann den Nachlass für die Kinder aus erster Ehe schmälern. Eine besondere Klausel für den Fall der Wiederheirat ist sinnvoll, um solche Folgen vorab zu regeln. Auch Stiefkinder sollten im Berliner Testament ausdrücklich erwähnt werden, wenn diese erben sollen. Ohne Adoption haben sie kein gesetzliches Erbrecht und keinen Pflichtteilsanspruch. Gerade bei Patchworkfamilien ist daher eine rechtliche Beratung empfehlenswert.

So beliebt das Berliner Testament auch ist: Es birgt auch einige Tücken, insbesondere wenn Sie es ohne entsprechende Ergänzungen verfassen. Lassen Sie sich deshalb durch einen Notar oder Fachanwalt für Erbrecht beraten.

Was zunächst ein Vorteil ist, kann später zum Nachteil werden: Nach dem Tod eines Ehepartners lässt sich ein gemeinschaftliches Testament in der Regel nicht mehr ohne Weiteres ändern. Das kann problematisch sein, wenn sich die familiäre Situation verändert – etwa durch Streit mit einem Kind oder eine neue Partnerschaft. Eheleute können dafür vorsorgen, indem sie im Testament eine Änderungsbefugnis festlegen.

Bei größeren Nachlässen kann ein Berliner Testament steuerliche Nachteile haben. Der Grund: Kinder erben beim ersten Todesfall meist noch nicht und können die Freibeträge daher zunächst nicht nutzen. Dadurch kann beim zweiten Todesfall die Erbschaftsteuer möglicherweise höher ausfallen.

Ein Beispiel: Beträgt der Nachlass 900.000 Euro und erbt zunächst nur der überlebende Ehepartner, bleiben 500.000 Euro steuerfrei. Auf die übrigen 400.000 Euro kann Erbschaftsteuer anfallen. Würde ein Kind dagegen schon beim ersten Erbfall 400.000 Euro erben und der Ehepartner 500.000 Euro, bliebe der Nachlass in diesem vereinfachten Beispiel steuerfrei. Hinzu kommt: Stirbt später auch der zweite Elternteil und das Kind erbt das gesamte Vermögen, wird unter Umständen erneut die Erbschaftsteuer fällig – bei 900.000 Euro Nachlass auf 500.000 Euro, also auf den Betrag oberhalb des Freibetrags für die Kinder.