- Eine private Rentenversicherung ist für viele Menschen ein wichtiger Baustein in der Altersvorsorge.
- Steuerlich gilt: Monatliche Auszahlungen aus privaten Rentenversicherungen müssen versteuert werden, allerdings unterliegt oft später nur der sogenannte Ertragsanteil der Steuer (vorgelagerte Besteuerung).
- Wie hoch der steuerpflichtige Ertragsanteil ausfällt, richtet sich nach dem Alter bei Rentenbeginn: je älter der Versicherte, desto niedriger sein steuerpflichtiger Anteil.
Private Rentenversicherung – das sind die steuerlichen Regeln
Steuerpflicht bei einer privaten Rentenversicherung
| Alter bei Rentenbeginn | Zu versteuernder Ertragsanteil gemäß § 22 Einkommensteuergesetz | Bezogen auf 600 € Monatsrente |
| 55 | 26% | 156,00 € |
| 56 | 26% | 156,00 € |
| 57 | 25% | 150,00 € |
| 58 | 24% | 144,00 € |
| 59 | 23% | 138,00 € |
| 60 | 22% | 132,00 € |
| 61 | 22% | 132,00 € |
| 62 | 21% | 126,00 € |
| 63 | 20% | 120,00 € |
| 64 | 19% | 114,00 € |
| 65 | 18% | 108,00 € |
| 66 | 18% | 108,00 € |
| 67 | 17% | 102,00 € |
| 68 | 16% | 96,00 € |
| 69 | 15% | 90,00 € |
| 70 | 15% | 90,00 € |
Beispiel: Herr Petersen hat eine private Rentenversicherung abgeschlossen. Zum Vertragsende im Jahr 2022 wird er 65 Jahre alt sein. Von einer privaten Monatsrente in Höhe von 600 Euro müsste er dann einen Ertragsanteil von 18 Prozent versteuern. Sein zu versteuerndes Einkommen erhöht sich also durch die Rente monatlich nur um 108,00 Euro.
Achtung: Staatlich geförderte Riester- und Rürup-Renten unterliegen im Gegensatz zu klassischen privaten Rentenversicherungen schon heute komplett der nachgelagerten Besteuerung. Unabhängig vom Renteneintrittsalter ist deshalb stets der volle Betrag zu versteuern.
Steuer auf Riester- und Rürup-Renten
Altersvorsorge in Form einer privaten Rentenversicherung ist wichtig und wird deshalb staatlich gefördert. Für die 2002 eingeführte Riester-Rente gilt:
- Einzahlungen bleiben im Ergebnis steuerfrei.
- Der maximal absetzbare Riester-Beitrag (inklusive staatlicher Zulage) beträgt seit 2008 pro Jahr 2.100 Euro.
- Im Gegenzug unterliegen die Renten aus Riester-Verträgen später in voller Höhe der Steuer.
Absetzbarkeit von Einzahlungen in Basis-Renten (Rürup-Renten)
Die seit dem Jahr 2005 bestehende Rürup-Rente bietet eine weitere Möglichkeit, für das Alter vorzusorgen und gleichzeitig Steuern zu sparen. Der förderfähige Höchstbeitrag für die Basis-Rente ist seit dem Jahr 2015 dynamisch an den Höchstbeitrag zur knappschaftlichen Rentenversicherung (West) gekoppelt. Im Jahr 2026 beträgt der Höchstbeitrag 30.826 Euro, für Ehepaare gilt der doppelte Betrag.
Bei Einführung der Rürup-Rente durften Versicherte maximal 60 Prozent des Höchstbeitrags als Sonderausgaben steuerlich geltend machen. Der Anteil steigt jedes Jahr um 2 Prozent an. Für weitere Details nehmen Sie bitte eine steuerrechtliche Beratung in Anspruch.
Zu den Vorsorgeaufwendungen, die als Sonderausgaben angeführt werden können, zählen auch die Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung sowie zu berufsständischen Versorgungswerken. Auch der Arbeitgeberanteil fließt mit in die Berechnung ein. Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung verringern demnach den Freibetrag, der für die private Rürup-Rente verbleibt.
